Содержание:
Определение
Налоги – это обязательные безвозмездные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в бюджет соответствующего уровня в размерах, порядке и на условиях, определенных действующим законодательством.
Налоги – основной источник дохода государственного бюджета. Оплачивать налоги – одна из обязанностей гражданина РФ, записанная в Конституции (статья 57).
Сборы – обязательные взносы за право совершать определенные действия, получение разрешений, лицензий.
Структура налога
Функции налогов
- Фискальная – из налогов формируются финансовые средства государства, обеспечивается финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств (фундаментальная наука, учебные заведения и т.д.).
- Регулирующая – налоги выступают одним из главных инструментов экономической политики государства, стимулируя или сдерживая темпы производства.
- Социальная – с их помощью государство оказывает влияние на распределение и перераспределение результатов производства между сферами хозяйства и различными группами населения с целью сглаживания неравенства в обществе.
Совокупность налогов, установленных государством, методы и принципы их построения, а также способы взимания составляют налоговую систему государства.
Виды налогов
Налоги можно разделить на прямые и косвенные:
- Прямые – изымаются напрямую из дохода налогоплательщика;
- Косвенные – включаются в цену товаров и услуг, накапливаются у продавцов этих товаров и услуг, а затем выплачиваются ими в казну.
Прямые налоги
- Подоходный налог – каждый гражданин, получающий какие-либо доходы (зарплату, премии, гонорары, доходы от предпринимательской деятельности) обязан заплатить государству определенный процент их в виде налога. В России – от 13% до 22% в зависимости от дохода.
- Налог на прибыль – платят фирмы с прибыли – составляет 25 % (с 1 января 2025 года). Зачастую фирмы могут получать послабления, уменьшение налога.
Предприниматель также производит платежи в различные внебюджетные фонды (пенсионный, социального и обязательного медицинского страхования).
Косвенные налоги
- НДС (налог на добавленную стоимость) – налог на прирост стоимости товара, которая создается на всех стадиях его производства по мере продвижения товара к конечному потребителю (от сырья до предмета потребления). В России составляет 20%.
- Акциз – надбавки к цене определенных товаров. Обычно это товары, потребление которых устойчиво и легко контролируется. Часто товар относится к предметам роскоши или к тем товарам, потребление которых общество не считает полезным: спиртные напитки, табачные изделия, бензин и др.
Налогообложение в России
Налогообложение – определенный законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и организаций в пользу государства для оплаты расходов государственных нужд.
Основные принципы налогообложения:
Системы налогообложения
- Пропорциональная – ставка налога остается неизменной независимо от суммы получаемых доходов;
- Регрессивная – ставка налога снижается по мере роста суммы получаемых доходов: люди с меньшими доходами платят их большую часть в виде налогов;
- Прогрессивная – ставка налога повышается по мере роста получаемых доходов. В России с 2025 года введена прогрессивная шкала налогообложения на доходы физлиц.
Налоги в России
- Федеральные – первый уровень налоговой системы, составляют федеральные налоги, которые действуют на всей территории РФ и поступают в федеральный бюджет, регулируются федеральным законодательством. На их основе формируется доходная часть федерального бюджета, за их счет поддерживается финансовая стабильность бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов.
- Региональные (субъектов РФ) – они устанавливаются представительными органами субъектов Федерации на основе принципов, закрепленных федеральным законодательством, действуют на территории субъектов РФ и поступают в бюджет регионов.
- Местные – устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления, действуют на территории муниципальных образований, доходы поступают в местные бюджеты.
Налоговые льготы и вычеты
Налоговые льготы – это преимущества при уплате налога для части налогоплательщиков, при которых они могут не уплачивать налог вовсе, оплачивать его частями или платить его в меньшем размере. Целью налоговых льгот может быть стимулирование развития бизнеса, помощь социально-незащищенным слоям населения путем снижения налогового бремени.
Формы налоговых льгот:
- Налоговый вычет;
- Снижение налоговой ставки или суммы налога к оплате;
- Освобождение от уплаты налогов;
- Уменьшение налоговой базы;
- Предоставление налогового кредита и др.
Налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ, либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в случаях, установленных законодательством РФ о налогах и сборах.
Типы налоговых вычетов:
- Стандартные – вычеты на детей и те, что получают люди с инвалидностью и некоторые другие категории граждан;
- Социальные – на обучение, лечение, благотворительность и спорт;
- Инвестиционные – по доходам от операций с ценными бумагами;
- Имущественные – вычеты при покупке жилья и продаже имущества;
- Профессиональные – вычеты для людей со статусом ИП или без него, работающих по гражданско-правовым договорам, и тех, кто занимается частной практикой, например, нотариусов.
Использованная литература
- Учебник Боголюбова. Базовый уровень. 11 класс. 2023. Параграф 7.
- Справочник Баранова. Тема 2.13.
- Триактив-курс Котовой, Лисковой. 10 класс. Параграф 3.8.
- Учебник Автономова. 11 класс. Параграф 13.
- Налоговые вычеты по НДФЛ: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/
